Банки обяжут «стучать» в налоговую

С 2014 года субъектам хозяйствования придется проявлять особую внимательность при заключении и исполнении сделок.

Если банк проведет какой-либо платеж с организацией, включенной в специальный реестр, эти сведения сразу же будут переданы в налоговую, пишет «Ежедневник».

Речь идет о реестре коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере, который ведет Министерство по налогам и сборам Беларусь. Данный реестр создан на основании Указа Лукашенко от 23.10.2012 N488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств», который вступил в силу с 1 января 2013 года.

Включение в указанный реестр организации не влечет для нее каких-либо определенных последствий, также как и для контрагента по сделке. Вместе с тем нахождение субъекта хозяйствования в реестре коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере при прочих равных условиях может служить основанием при подготовке предложений в координационный план контрольной (надзорной) деятельности. То есть и «сомнительная организация» из реестра и ее контрагент могут попасть в план проверки контролирующих органов, а последние, можно не сомневаться, под микроскопом изучат их сделки на предмет действительности совершения хозяйственной операции.

При этом согласно указу контролирующий орган наделен правом самостоятельно во внесудебном порядке признать не имеющим юридической силы первичный учетный документ, оформленный во исполнение сделки. И хотя сделать это контролеры имеют право лишь при наличии доказательств, опровергающих факт совершения отраженной в нем хозяйственной операции, понятно, что намного проще это доказать, когда сам этот факт выявляешь, сам оцениваешь и сам принимаешь решение. Естественно, если контролирующий орган решил, что вопреки первичному учетному документу (например, накладной), отсутствует факт совершения отраженной хозяйственной операции (передача товара), то соответствующие налоговые последствия не заставят себя ждать.

В настоящее время в реестре коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере содержатся 1743 организации и индивидуальных предпринимателя.

Примечательно, что включение организации в этот реестр не является основанием для прекращения деятельности этих субъектов хозяйствования, а контролирующие органы просто физически не могут постоянно контролировать, заключают ли эти организации сделки или нет, и с кем они их заключают. Вернее не могли контролировать, так как с 2014 года они это уже смогут сделать. Помощь налоговым органам окажут белорусские банки.

Согласно подготовленным изменения в Налоговый кодекс Беларуси с 1 января 2014 года (если эти изменения будут приняты) банки обязаны будут в течение трех рабочих дней с даты совершения организацией или индивидуальным предпринимателем финансовой операции с коммерческой организацией или индивидуальным предпринимателем, включенными в реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в, сообщить об этом в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.

Правда, пока не понятен, вернее законодательно не прописан, механизм дальнейших действий налоговиков, после того как они получат соответствующие сведения из банка. Теоретически возможны три варианта развития событий. Налоговая может включить соответствующие организации в следующий координационный план проверок, может назначить внеплановую проверки, а может просто затребовать первичные учетные документы по совершенной финансовой операции (накладные, акты оказанных услуг и т.д.).